売上は税込み？月次の表記をそろえよう

1. 売上を比べる前に、税込・税抜を確認する

月次の売上は、帳簿と管理表の税込・税抜をそろえてから比べます。請求書の合計を転記した管理表と、税理士から届いた試算表では、同じ取引でも売上欄の金額が違う場合があります。その差を売上の減少や入力漏れと受け取ると、調べる場所を間違えます。

登記から数か月たち、初めて月ごとの数字を並べるときは、集計に使った資料を手元に置いてください。表の上に「売上」とだけ書いてあっても、それだけでは税込か税抜か分かりません。請求書のどの欄から写したか、会計ソフトから何を出力したかまでたどります。

• 自分で作った売上管理表を開きます。
• 同じ月の試算表と請求書を用意します。
• 売上目標を決めたメモや事業計画も確認します。

実績だけでなく、目標も同じ基準にそろえます。 税込の目標と税抜の実績を比べていると、達成しているかどうかの判断までずれます。

2. 帳簿の扱いは、税理士に一度聞いておく

売上や経費に消費税を含めて記録する方法を「税込経理」、消費税を分けて記録する方法を「税抜経理」と呼びます（国税庁）。まず知りたいのは、自社の帳簿がどちらで作られているかです。

税理士に記帳を頼んでいるなら、試算表を添えて「この売上高と経費は税込ですか、税抜ですか。自分の管理表もそろえたいです」と聞きます。自分で入力している場合も、会計ソフトの設定だけで判断せず、出力した帳票がどう表示されるかまで確かめます。

消費税を納める義務が免除されている免税事業者は、税込経理によります（国税庁）。「税抜のほうが経営管理らしい」と考えて帳簿の数字を書き換えるのは避けてください。自社の納税義務や経理方法が分からなければ、税理士に確認します。

確認した内容は、管理表の冒頭に記録しておきます。担当者が変わっても、翌月の自分が迷わない書き方にします。

• 帳簿の経理方法を記載します。
• 転記元にする帳票名と項目名を記載します。
• 判断に迷った項目と税理士の回答を記載します。

税理士が未定なら、今ある請求書や会計ソフトの金額を残し、分からない箇所に「未確認」と付けます。推測で変換するより、あとから出どころを確認できる状態にしておきます。

3. 管理表には、金額の出どころも残す

月次の業績を見る表は、帳簿から同じ基準の数字を転記できる形にすると、照合の手間が減ります。売上だけを税抜にして、仕入れや外注費を税込のまま置くと、差し引きした利益も比較しにくくなります。

最初に直すのは見出しです。「売上高（税込）」や「売上高（税抜）」と書き、仕入れや外注費にも扱いが分かる注記を付けます。表全体が同じ基準なら、上部にまとめて書いても構いません。ただし、税抜経理の表でも、給与など消費税の課税対象外の支出は、経理上は消費税を考慮せず記録します。

請求一覧で当月の速報を作り、後日届く試算表で確定する運用なら、その違いも残してください。速報と確定値が混ざると、同じ月を見るたびに数字が変わり、どれを使って判断したのか分からなくなります。

• 金額の欄に税込・税抜の区別を付けます。
• 数字を写した資料名と集計日を残します。
• 帳簿との照合前は「速報」、照合後は「確定」と記載します。

翌月から同じ資料の同じ欄を使うところまで決めると、表記をそろえる作業が毎月やり直しになりません。

4. 過去の数字を一括で割り戻さない

今月から表記を直す場合は、比較に使う前月の数字も確認します。今月が税抜、前月が税込のままなら、増減率を計算しても営業の成果を読み取れません。

ただし、過去の売上をまとめて一定の率で割り戻すのは避けます。消費税の税率や扱いが異なる取引が含まれる場合は、合計額からの計算ではそろいません。請求書ごとの端数処理によっても差が出ます。元の明細や会計ソフトの集計に戻って確認してください。

創業直後で取引が少ないうちは、比較する月の資料を一件ずつ見るほうが早い場合もあります。まず今月と前月をそろえ、年間目標と比較するときに必要な月まで範囲を広げます。換算の扱いに迷うものは税理士に確認します。

• 比較対象の月について、元の請求明細を確認します。
• 同じ基準で集計し直し、修正前の数字も残します。
• そろえられない月には、比較できない理由を注記します。

基準を合わせても差が残るなら、次は集計範囲を調べます。請求した月と売上を計上した月の違い、返品や値引きの反映漏れなどが考えられます。税込・税抜の差だと決めつけず、金額が違う取引を絞って税理士へ渡します。

5. 入出金の予定には、実際に動く金額を使う

税抜で売上を管理していても、銀行口座に入るのは取引先が実際に支払う金額です。資金繰りを確認する表へ税抜の売上をそのまま写すと、入金予定が合わなくなります。

そこで、月次の業績を見る表と、口座のお金を確認する表では、欄の名前を分けます。「売上高」と「入金予定額」を区別すれば、目的に応じて金額を選べます。手数料が差し引かれる取引は、その差額も確認します。

比較する数字はそろえ、入出金は実額で追います。 税抜表示に統一するために、銀行の入金額や支払予定額まで変換する必要はありません。

• 業績の表には、確認済みの基準による売上高を載せます。
• 資金繰りの表には、実際の入金額と支払額を載せます。
• 消費税の納税見込みは、税理士に確認して支払予定に加えます。

税込で受け取ったお金のうち、消費税に相当する額がそのまま納税額になるわけではありません。売上の表記をそろえる作業と、納税資金の見積もりは分けて進めます。

6. 今日やること（続き）

今使っている管理表を開き、売上欄の見出しと転記元から確認してください。次の月次確認では、数字の増減について話せる状態にします。

• 税理士に、試算表の売上高と経費が税込か税抜かを確認します。
• 管理表と目標欄に基準を明記し、前月分を同じ基準で照合します。
• 入金予定の欄を売上高と分け、実際に振り込まれる金額を記入します。